| 제목 | 회계 실무 | ||||
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| 작성자 | 강명훈 아드리아노 | 작성일 | 2023-01-12 | 조회수 | 393 |
| 실 무
1. 전표의 기재사항 (꼬미씨움 이상의 평의회) ① 해당일자: 년 월 일 ② 수입·지출의 항목과 세목 ③ 적요: 요점을 뽑아 간결하게 적어야 한다. ④ 전표(입금, 지출)마다 합계 금액 바로 앞에 ‘￦’ 표시하고 공란에는 마감선을 긋는다 ⑤ 전표(입금, 지출)금액은 정정하지 못한다. 오기 했을 때에는 파기하고 새 전표 용지에 다시 쓴다. ⑥ 회계, 서기, 부단장, 단장, 지도신부 순으로 확인 후 날인(서명)한다. ⑦ 모든 평의회는 회계 장부에 반드시 지도신부님의 검인(서명)을 받는다. ⑧ 영수증(발급과 수령) - 발급: 의연금 수납 후 반드시 발급해야 한다.(꾸리아는 의연금봉투) - 수령: 현금을 지출하면 반드시 영수증을 수령해야 한다. - 보관: 해당 지출 전표 뒷면에 붙여 보관해야 한다. ⑨ 전표 기표 1건에 1매가 원칙이나, 의연금 수납의 경우에는 입금 전표 1매에 여러 평의회 또는 여러 쁘레시디움의 입금을 기재할 수 있다. ⑩ 월계표는 한 달 동안 기표한 전표들을 모아서 수입, 지출 항목별로 분류 집계하여 월수입과 지출 잔액을 산출한다. ⑪ 쁘레시디움 회계장부의 마감은 월말이며 꾸리아에 납부하는 의연금은 월례회의 전일 잔액을 기준으로 한다. ※ 회계 전표 작성시 “전표 집계표”는 사용하지 않는다(Se. 2016. 4) ※ 회계업무 간소화를 위해 꾸리아는 입출금 전표를 사용하지 않는다(Se. 2016. 9) 2. 전표의 기표 방법 (꼬미씨움 이상의 평의회) 1) 입금 전표 입 금 전 표 지도신부 ? 2 0 2 0 년 10 월 1 일 의 연 금 항 목 ? 명 동 찬송하올 어머니 Cu. 3 0 0 0 0 0 △△ 동 하늘의 문 Cu. 2 0 0 0 0 0 ? ○○ 동 평화의 모후 Cu. 1 5 0 0 0 0 YY 동 사도의 모후 Cu. 2 5 0 0 0 0 ? 직속 Pr. 은총의 샘 Pr. 5 0 0 0 0 합 계 ￦ 9 5 0 0 0 0 ? ① 꼬미씨움의 경우: 전표와 영수증에 본당과 꾸리아명을 정확하게 적는다. 꾸리아 명칭이 유사하여 혼돈을 일으킬 수 있기 때문이다. ② 세나뚜스, 레지아는 담당직원, 회계, 서기, 부단장, 단장,지도신부 순으로 날인(서명)해야 한다. ③ 꼬미씨움은 회계, 서기, 부단장, 단장, 지도신부 순으로 날인(서명)해야 한다. 2) 의연금 영수증 3) 수납 실무 (예 : 의연금 수납) ① 먼저 평의회 명칭과 본당 명칭, 금액 확인 후 입금 전표 기표 ② 영수증은 전표에 기재된 순서대로 발행하고 확인해야 혼돈이 안 된다. ③ 현금 합계와 전표 합계를 확인 한다 ④ 입금 전표를 근거로 회계 장부에 기록하고 난 후, 회계장부 합계와 입금 전표 합계를 확인한다. 4) 회계 장부 기재 요령 ① OOO차 월례회의예 : 152차 2020. 101 ② 전월에서 이월, 수입 누계, 지출 누계, 잔액 기재 ③ 년 월 일 ④ 적요, 수입, 지출, 잔고 ? 수입, 지출을 날자 별로 기재 ? 마감 <월계, 누계> ※ 누계는 반드시 두 줄을 긋는다. ⑦ 평의회 명칭이 길다 하여(예 : 지극히 지혜로우신 정녀 Cu. ,하늘에 올림을 받으신 모후 Co.) 전표나 회계장부 적요 란에 약자로 “지극히. Cu. 또는 하늘 Co.”등으로 약식 기재하지 않도록 해야 한다. 3. 주일 미사를 포함하는 피정이나 교육(연수) 시 회계 처리주일 미사를 포함하는 피정이나 교육(연수)을 실시할 경우 미사 봉헌금(미사 지향 예물은 제외)은 수지보고서에 수입으로 정리한 다음 필요한 지출을 한다. 미사 봉헌금을 본당에 내야 할 경우에도 수입으로 정리한 다음 해당 금액을 지출(“봉헌금” 항목)한 것으로 수지보고서를 작성한다.(2016. 5. Se.) 4. 회계 보고 꾸리아와 꼬미씨움에서는 교육, 행사, 피정에 대한 수지보고서를 작성하고 월례회의 때에 그 내역을 보고한다. 레지아의 경우에도 수지보고서 작성은 동일하며 회계보고에 대한 질문이 있을 경우에 그 내역을 설명한다.(2016. 5. Se.) ※ 월간 레지오 마리애 대금 납부 (은행 지로(용지)로 납부 하여야 한다.) * 은행 지로 7686375 - 레지오 마리애 한국 세나뚜스 협의회 (납부 내용 명기할 것.) * 문의: 월간 레지오 마리애 사무실 02-774-0194(대) ※ 의연금 입금 세나뚜스 직속 레지아 및 직속 꼬미씨움과 꾸리아는 월례회의 끝난 직후 세나뚜스에 의연금을 송금한다. (실명으로 입금 시 사무실에 전화로 알려주어야 한다.) * 사무실 전화번호 : 02-776-8520(대) ※ 수지보고(꾸리아 야외행사의 경우) 수지 보고서 야 외 행 사 ○○○ ○○ Cu. ?기간 : 2020. 921 ?장소 : ○○ 수련장 ?인원 : 150명, 신부님 1분 수입 : 회 비 @5,000 × 150명 750,000. 수입 합계 : 750,000 원 지출 : 버스 대절 @350,000 × 4대 1,400,000 미사 예물 (○○○ 신부님) 100,000 과일 및 음료수 486,000 단원간식 @2,000 × 150명 300,000 구급약 55,000 잡 비 26,000 지출 합계 : 2,367,000 원 ? 수입 또는 지출 초과 지출 초과 1,617,000 원 ※ 수지 보고서 뒤에 영수증을 첨부 한다. 5. 수입 초과와 지출 초과 발생의 경우 (꼬미씨움 이상의 평의회) 레지오의 수입 항목은 전월(차) 이월금과 의연금, 이자수입 뿐이나 아래와 같은 경우 수입 초과액을 기타 수입으로 입금처리한다. 1) 새단원교육 수입 초과 보기 1 기타 수입 ￦170,000. <수지 보고> 레지오 마리애 Pr. 새 단원 교육 원인 ① 꾸리아 보조금으로 수입이 발생했다. 입 금 전 표 2 0 2 0 년 2 월 15 일 교육 피정비 항 목 ? 부 단 장 적 요 금 액 ? Pr. 새 단원 교육 1 7 0 0 0 합 계 ￦ 1 7 0 0 0 0 ? 수지 보고서 : Pr. 새 단원 교육 ?기간 : 2020. 215 ?장소 : 0 0 0 성당 ?수강자 : 210명 수입 : Cu. 지원금 210명 × 5,000원 1,050,000 지출 : 성당 사용료 300,000 강 사 료 : 200,000 기 타 : 380,000 <내역> 꽃 20,000 빵 및 음료 360,000 지출 합계 : 880,000원 ? 수입 초과 수입 초과 170,000원 ※ 수입 초과 금액만 기표 처리하고 전표 뒤에 수지 보고와 영수증을 첨부한다. 2) 평의원 연수 지출 초과 보기 2 지 출 전 표 지도신부 ? 2 0 2 0 년 3 월 9 일 단 장 행 사 비 항 목 ? 부 단 장 적 요 금 액 ? 2020.3.8.-9 평의원 연수 3 3 6 7 1 0 0 수지 보고서 : 간 부 연 수 (평의원 연수) ?기간 : 2020. 38～9 ?장소 : M수도원 ?수강자 : 80명 ?봉사자 : 4명 수입 : 수 강 료 @20,000 × 80 1,600,000 미사 봉헌금 540,000 피정장소 예약환수금(2016.6.2예약) 500,000 수입 합계 : 2,640,000원 지출 : 대 관 료 @45,000 × 84 3,780,000 냉(난)방비 300,000 미사 예물 2회 × 100,000 200,000 강 사 료 : 600,000 기 타 : 1,127,100 <내역> 꽃 30,000 의약 30,400 문구 35,000기타 잡비 36,700 다과 및 음료 995,000 지출 합계 : 6,007,100원 ? 지출 초과 지출 초과 3,367,100원 3) 평의회 신설 보조금 평의회 신설(꾸리아가 꼬미씨움으로 승격)시 분가를 시키는 평의회에서 보조금을 받았을 때 기타 수입으로 처리 한다. ① 영수증은 보조해 준 Co.에 발급해 준다. ② 수지 보고서는 쓰지 않고 입금 전표로 대신한다. 4) 수입- 상품비의 경우 상품 수입 ￦35,000 상품대금으로 지출했던 금액이 들어온 경우 예) 교본 5권(￦ 25,000), 수첩 대금 10권(￦ 10,000) 6. 전표 보관과 보존 연한 (꼬미씨움 이상의 평의회) 1) 전표 공동체의 재무 상태와 경영 실적을 나타내기 위한 증표로서 레지오에서도 회계, 서기, 부단장, 단장, 지도신부 공히 전표에 날인(서명)함으로써 그 책임을 분명히 해야 한다. 2) 영수증 (지출 전표 뒤에 해당 영수증을 붙임) ① 상급 평의회에 의연 했을 경우 반드시 영수증을 받는다. ② 영수증이 없는 지출은 실무자와 책임자간의 불신의 원인이 된다. ③ 단장이 수입과 지출 행위를 했을 경우에도 수납된 현금과 영수증은 회계에게 주어야 한다. ④ 영수증을 받을 수 없는 경우 회계는 내역 및 금액(날짜 포함)을 별도의 용지에 써서 단장과 회계의 서명 후 해당 전표 뒷면에 붙이고 영수증으로 갈음한다. ※ 예: 미사 예물, 강사료, 교통비(현장 답사나 물품 구입 시의 교통비 등) 3) 수지 보고 수지 보고는 현금 출납뿐만 아니라 그 행사의 내용과 실적 등을 나타내는 일람표이기도 하므로 교육, 피정 또는 행사 후 반드시 해당 전표에 첨부해야 한다. ※ 지출된 내역의 영수증은 수지 보고 뒷면에 붙이고 전표 뒷면에 정리를 한다. 4) 전표철 ① 기간은 매월 초에서 매월 말일까지로 기입한다. 또한, 1개월간의 전표라 하더라도 월 별로 반듯하게 제본해야 한다. ② 평의회 별 의연금 수입 현황과 수입?지출 일람표는 종합 보고(회계 보고) 작성 자료임으로 종합보고 별로 계속 보관한다. 전 표 철 기간은 매월 초에서 매월 말일까지로 기입한다. 또한 1개월간의 전료라 하더라도 월 별로 반듯하게 제본해야 핸다. 평의회 별 의연금 수입 현황과 수입 지출 일람표는 종함 보고(회계보고) 작성 자료임으로 종합보고별로 계속 보관한다. 5) 보관연한 3년 평의회 회계 방부는 영구보존하며 전표철은 3년간 보관한다. 6) 보관방법 평외회는 평의회 사물함 한 칸을 회계 번용 공간으로 할애하고, 회계 업무상 필요한 장부와 전표 등을 보관하는데 어려움이 없도록 해야 한다. 7) 전표철 보관 1차분 종함보고 기간 동안 기표한 몯든 전표외 회계관련 기록을 종합보고서 1부와 함께 대봉투에 넣어 보관한다. 전 표 철 2 0 3 차 기 간 1 2 1 ～ 1 2 3 1 평의회명 : 가 나 다 평의회 7. 실무자 유의사항 1) 기재 사항 정정 회계 장부의 금액이나 기재 사항 정정은 붉은 펜으로 두 줄 긋고, 회계가 콩도장으로 날인한다.(수정액 사용 불가) 2) 영수증 (지출 전표 뒷면에 가지런히 붙인다.) ① 의연금 영수증: 본당 명, 평의회 명, 금액, 발행일자, 영수인 확인 ② 계산서를 영수증으로 잘못 받는 수도 있으니 확인한다. ③ 전표 금액 보다 영수증 금액이 많은 경우가 있다. (예) 비품 영수증 ?115,000. 내용은 비품 ?100,000.운반비 ?15,000.) (처리) 영수증 공란에 비품 ?100,000. 기타?비품운반비 ?15,000.이라 기록하고 이를 복사하여 원본은 비품 전표 ?100,000.뒤에, 사본은 기타 전표 ?15,000. 뒤에 붙인다. ④ 한 장의 영수증을 여러 개의 지출 항목으로 나누어야 할 경우, 영수증을 복사하여 사용한다. 3) 입 금 ① 수납 당일 은행 입금이 어렵다면 이튿날, 반드시 입금하도록 한다. ② 입금 할 때 간혹 ?1,000 이하나 ?100이하를 떼어버리는 경우 장부와 금액이 맞지 않는다. ③ 현금을 가지고 있다가 다음 월례회의에 그대로 가지고 나오거나 입금을 지연 시키는 행위를 습관적으로 하다보면 공금 유용으로 이어질 수 있다 예) 장부에는 입금이 되어 있는데, 통장에는 상당기간 입금이 안 되어 있을 경우. ㉮ 장부 잔액과 통장의 잔액 차이가 생긴다. ㉯ 이자 수입에 차질이 생긴다.(이자수입이 아예 없을 수도 있음) ㉰ 간부 간 상호 불신과 불화를 초래한다. ㉱ 평의회 운영을 위태롭게 하며 간부 이동의 원인이 될 수도 있다. ④ 의연금 평의회 운영 자금과 지불 준비금을 제외한 나머지 금액을 상급 평의회에 의연하는 것은 당연한 일이다. 평의회에 의연금이 적체되면 모든 회계 사고의 빌미를 제공 할 뿐 아니라 평의회 운영이 올바르지 못한 결과를 초래 하므로, 단장과 회계는 이 점에 특별히 유의하여 적체되지 않도록 해야 한다. 4) 출 금 ① 지출은 연중 계획이나 월례회의 지출결의에 의하여 실행하되 단장 승인 하에 가능한 사용 당일에 인출하도록 한다. ② 주일에 월례회의를 하고 그 주의 수요일이나 목요일에 지출할 경우라도 당월 월례회의 의연금을 그대로 지참하고 있다가 지출하는 일이 없도록 해야 한다. ③ 의연금 전액을 통장 계좌에 입금시킨 후 필요한 날 인출해야 한다. 5) 예금 잔액 ① 회계는 수시로 장부와 통장을 대조해야 한다. 때로는 무통장 입금이나 예금 이자 수입이 있을 수 있다. 특히 이자가 들어오는 달에는 월례회의 전에 거래 은행에 가서 입금액을 확인하여 은행 입금 일자로 입금처리 해야 한다. ② 은행 잔고가 지나치게 많은 경우, 회계는 상기 3)항 ④ 의연의 정신을 살려 단장에게 이를 알리고 즉시 상급 평의회에 적정액을 의연할 수 있도록 조치를 취하여야 할 것이다. 6) 관리 의무 회계는 성모님의 군자금을 관리하는 직책으로서 의무를 충실히 이행함과 동시에 평의회 지시가 있을 때, 평의회가 지정하는 방법에 따라 기금을 관리할 책임이 있다. 7) 예금주 예금주는 천주교 서울대교구로 한다. 단, 교구 레지아는 교구 지침에 따른다. ※ 거래 은행이 멀다 하여 평의회 통장과 별개로 회계 개인 통장이나 제 3자 통장으로 거래하는 것은 크게 잘못하는 일이므로 이와 같은 일이 없도록 해야 한다. 8) 검토 사항(평의회 자체 감사) ① 거래 은행과 예금주와 인감 ② 통장 잔액과 장부 잔액, 통장 사본 ③ 제때에 입금(의연금, 수입이자…) 처리 여부 ④ 수입, 지출, 누계, 종합 보고서 누계와 장부 누계 일치 여부 ⑤ 평의회 별 의연금 수입 현황 ⑥ 00차 수입 지출 일람표 ⑦ 전표철 검토할 때 확인 사항 - 월계표가 순서대로 정리되어 있는지 여부 <예> 의연금(수입 의연금, 지출 의연금), 수입 이자 등- 전표에 Pr. Cu. Co. 등 약자(.) 기입 검토 (꼭 Pr.자를 기입해 나갈 것) <예> 자비의 모후 Pr. 자비의 모후 Pr. 평화의 모후 Pr. 평화의 모후 〃 맞는 표기 틀린 표기 - 전표 금액 앞에 ‘￦’ 붙임 - 교육 및 피정 행사 시 수지 보고 첨부 - 영수증 전표 뒷면 정리 확인 - 4간부 및 지도신부 날인(서명) 확인 9) 교육과 감사 평의회 회계는 직속 상급 평의회가 실시하는 회계 교육과 감사를 받아야 하며, 산하 평의회 또는 쁘레시디움 회계 교육과 감사를 실시해야 한다. 10) 기타 보조부, 앨범 비치 ① 비품 대장 - 비품과 소모품을 기록 재고 확인(훼손 또는 파손으로 폐기된 것은 따로 기록한다.) ② 비치용 앨범(교육, 피정, 행사…촬영 등) 기록으로 남기는 평의회 역사 |
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